2022年3月30日 星期三

當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任


【高雄畫刊】提供讀者掌握高雄最「夯」的訊息,感受維持不變的人情味與不斷改變的新高雄。 橫跨東方與西方的資訊撞擊,【英語島電子報】最適合想在英語裡找到知識、趣味和品味的商管人士。
★ 無法正常瀏覽內容,請按這裡線上閱讀
新聞  健康  u值媒  udn部落格  
會計研究月刊電子報
 
2022/03/31 第542期 訂閱/退訂看歷史報份會計研究月刊
本期索引
會研文摘 當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任
財會頭條 第三波原物料稅負減免 延至6月底
銀行高齡客戶公平對待 自律規範9月上路
好康特報 3月份優惠方案
 
會研文摘
 
當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任
陳佑寰
儘管金管會三令五申並祭出重罰,銀行理財專員挪用客戶款項的案例還是層出不窮。過往金管會責成銀行公會頒布俗稱理專十誡的「銀行防範理財專員挪用客戶款項相關內控作業原則」,其開宗明義表示係為協助銀行同業強化內部控制,杜絕理專挪用客戶款項情事而特訂定本原則。該原則提示10項理專挪用資金態樣,以加強銀行預警功能。後來為因應實務案例滋生而增加更多的違規新態樣,並於今(2022)年1月1日實施,除明列資金往來類、關聯帳戶類、代客操作類及其他行為類等四類共21種參考態樣之外,另要求銀行應依本身業務特性及風險,選擇或自行發展契合銀行本身情形之態樣。然而「道高一尺,魔高一丈」,理專利用資訊不對稱而違法亂紀的行為恐難完全杜絕,面對此類代理成本與道德風險,徒法不足以自行,就像防疫需要戴口罩、打疫苗、篩檢、疫調、隔離多管齊下,尚有賴銀行健全及落實其內部控制與稽核制度,也需要客戶的充分配合!

銀行內控內稽疏失的行政責任

金管會於去(2021) 年7 月間,對台新銀行因其理專挪用客戶款項等情事,而科以史上最高罰款新臺幣(下同)3,000 萬元,然而,類似案件卻還是時有所聞,去年12月底金管會亦對三家銀行業者之類似案例,處以合計2,000萬元罰款。

檢視金管會的處分書會發現,共同的處罰依據均為銀行法第45條之1 第1項規定,要求銀行應建立內部控制及稽核制度,可說是公司治理的帝王條款。而其法律效果則為銀行法第129 條第7 款, 亦即,倘若銀行未建立或未確實執行該制度, 得處200 萬元以上5,000 萬元以下罰鍰。該罰鍰上限係於2017 年間修法通過由1,000 萬元提高至5,000 萬元,以強化銀行遵循法令,達到嚇阻違法之效。基此,銀行的內部控制及稽核制度不僅為銀行「自律」規範,也可能因為銀行未建立或未確實執行該制度而受到「他律」的行政處罰。

【完整內容請見《會計研究月刊》2022.3月號】

TOP

 
財會頭條
 
第三波原物料稅負減免 延至6月底
近期俄烏戰爭衝擊全球能源及糧食供應鏈,為穩定民生物價,行政院核定,繼前二波實施減徵關鍵原物料稅負至今(2022)年4月底後,再度推出第三波減免措施,相關稅負減免期限延至今年6月底。延長減免措施包括:汽柴油貨物稅調降、…《詳全文

TOP

 
銀行高齡客戶公平對待 自律規範9月上路
金管會同意銀行公會研擬之「銀行業公平對待高齡客戶自律規範」,未來銀行對於65歲以上之自然人高齡客戶應採取之公平對待措施包括:(1)採取合宜措施,以瞭解高齡客戶業務往來需求;(2)建立協助高齡客戶表達其需求之機制,包含可記錄及查詢該等客戶之需求;(3)建立高齡客戶申訴案件資料庫,並定期審視處理情形;…《詳全文

TOP

 
好康特報
 
3月份優惠方案
【訂閱二年期】

□新訂戶24期$4,000元

□續訂戶25期$3,600元(期數再加2)

【訂閱一年期】

□新訂戶12期$2,200元

□續訂戶13期$2,000元

2022超優惠方案您訂閱了嗎?

【限時優惠】IFRSs釋例範本第四版(一套三冊) 定價:2,200 優惠價:1,980

【新書上市】無形資產評價初級能力鑑定寶典 定價:300

無形資產評價初級模擬試題及解析 定價:450

線上訂購您訂購了嗎?

TOP

 
訊息公告
 
換工作,你最好不要做的事
「你們應該要這樣做,以前我們都是這樣做的……」「還是你們公司對員工比較好,我以前的主管真的很難相處……」不管你是新進員工或老鳥,在辦公室講出這種與前公司比較的話語,這種行為基本上跟「在新男女朋友面前提起前任」沒什麼不同。

隱身巷弄法式鄉村餐廳 在浪漫花園享受愜意午後
充滿歐式花園風格的D.G. Cafe與旅店隱身於迪化街的巷弄之中,結合台灣傳統紅磚瓦屋,保留三進二中庭的建築結構,運用大膽而細膩的色彩,搭配上華麗且愜意的擺設,是主人精心打造的原汁原味法國鄉村庭園。
 
本電子報著作權均屬「聯合線上公司」或授權「聯合線上公司」使用之合法權利人所有,
禁止未經授權轉載或節錄。若對電子報內容有任何疑問或要求轉載授權,請【
聯絡我們】。
  免費電子報 | 著作權聲明 | 隱私權聲明 | 聯絡我們

沒有留言:

張貼留言